Kewajiban Perpajakan Bagi Wajib Pajak Badan

Kewajiban Perpajakan Bagi Wajib Pajak BadanBagi perusahaan / badan usaha yang baru mendaftar dan memperoleh NPWP maka biasanya dia akan bingung dan bertanya apa yang harus saya lakukan selanjutnya setelah mempunyai NPWP?.

Berikut uraian sederhana dari pajakitumudah.com tentang kewajiban bagi WP badan yang baru mendaftar dan memperoleh NPWP.

 Kewajiban yang melekat setiap bulan :

1. Melapor dan atau membayar PPh pasal 25 atau disebut angsuran pph pasal 25.

Bagi WP badan baru yang belum beroperasi komersial atau beroperasi komersial kurang dari 1 tahun maka penghitungan pajaknya menggunakan tarif umum.

Misal CV Maju Jaya terdaftar NPWP tanggal 15 Juni 2014, mulai beroperasi komersial ( mulai saat pertama kali ada penjualan barang atau jasa atau saat memperoleh penghasilan ) pada tanggal 03 Agustus 2014.

Maka kewajiban CV Maju Jaya melaporkan pph pasal 25 nihil untuk masa pajak juni 2014 dan juli 2014 ( perusahaan belum ada kegiatan komersial).

Sedangkan untuk masa pajak agustus karena sudah ada kegiatan komersial, maka penghitungan PPh pasal 25 adalah Pajak Penghasilan yang dihitung berdasarkan penerapan tarif umum atas proyeksi laba-rugi fiskal pada laporan berkala pertama yang disetahunkan, dibagi 12 (dua belas). (KMK no 208/PMK.03/2009 pasal 2 huruf 4 )

Misal :

Omzet bulan agustus sebesar 50.000.000

laba bersih bulan agustus 2014 sebesar 10.000.000,

Laba bersih setahun = 120.000.000

PPh setahun = 12,5% x 120.000.000 = 15.000.000

PPh sebulan = 15.000.000 : 12 = 1.250.000

Maka pph pasal 25 masa pajak agustus 2014 s.d desember 2014 masing-masing sebesar 1.250.000

Sedangkan penghitungan PPh pasal 25 untuk bulan jan 2015 s.d desember 2015 menunggu penghitungan SPT Tahunan tahun pajak 2014, yaitu sebesar pph terutang selama tahun 2014 dibagi 12. –baca di bagian pelaporan spt tahunan–

Pembayaran pph pasal 25 paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya, sedangkan pelaporan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya.

Jika ada pembayaran tanggal pembayaran dianggap sama dengan tanggal pelaporan, artinya kalo sudah bayar tidak perlu lapor lagi. Sedangkan jika nihil/tidak ada pembayaran maka wajib lapor ( Per Dirjen pajak no 22/PJ/2008 pasal 4 ).

Sanksi keterlambatan bayar = 2% per bulan x nilai kurang bayar

Sanksi keterlambatan lapor pph pasal 25 = 100.000 ( UU KUP 16 TAHUN 2009 pasal 3 dan 7 ).

Kode MAP pada SSP untuk PPh pasal 25 badan = 411126
Kode KJS pada SSP untuk PPh pasal 25 badan = 100

Setelah berlalu satu tahun sejak kegiatan komersial perusahaan, dalam contoh diatas CV maju jaya memulai kegiatan komersial sejak 03 Agustus 2014, maka setahunnya adalah 02 Agustus 2015 , krn berada di bagian tahun , maka di genapkan s.d akhir desember 2015.

Untuk menghitung apakah masa pajak januari 2016 masih menggunakan tarif umum ( pasal 25 ) atau menggunakan PPH Final 1% ( PP No 46 tahun 2013) maka di lihat omzet tahun sebelumnya yaitu omzet tahun 2015,

jika omzet tahun 2015 dibawah 4.8 milyar maka penghitungan pajak penghasilan masa januari 2016 menggunakan PPH Final 1% ( PP No 46 tahun 2013) yaitu pajak penghasilan = 1% x omzet januari 2016

adapun jika omzet tahun 2015 diatas 4.8 milyar maka untuk menghitung pajak penghasilan masa januari 2016 menggunakan tarif umum ( pasal 25)

 

 2. Melapor dan atau membayar PPh pasal 21 (SPT Masa pph pasal 21)

Bahasa mudahnya PPh pasal 21 adalah pemotongan dan pelaporan atas gaji/penghasilan karyawan yang bekerja pada perusahaan kita.

Cara menghitung pajak atas karyawan tetap kita adalah sbb :

Andi seorang karyawan tetap dari PT ABC dan sudah mempunyai NPWP, Andi dengan status menikah dan mempunyai 1 orang anak mendapatkan penghasilan sebesar 3.000.000,. setiap bulan, berapakah PPh pasal 21 yang harus di potong oleh PT ABC atas gaji yang diterima andi?

Penghitungan pasal 21, dalam penghitungannya kita setahunkan

Penghasilan Bruto =   3.000.000 x 12 = 36.000.000
Dikurangi Biaya Jabatan (5% atau maksimal 6.000.000) = 5% X 36.000.000 = 1.800.000
Dikurangi dengan PTKP (K/1) = 28.350.000 ( 24.300.000+2.025.000+2.025.000)

Penghasilan Kena Pajak = 36.000.000 – 1.800.000 – 28.350.000 = 5.850.000

PPh pasal 21 setahun = 5% x 5.850.000 = 292.500
PPh pasal 21 sebulan = 292.500 / 12 = 24.375

Jadi perusahaan setiap bulan memotong pajak Andi sebesar 24.375 dari total gajinya sebesar 3.000.000

Bagi karyawan yang tidak mempunyai npwp maka pajaknya 20% lebih tinggi (UU 36 TAHUN 2008 pasal 21 ayat 5a ).

Dalam contoh diatas, misal Andi belum mempunyai npwp maka pajakya

PPh pasal 21 setahun = 5% x 120% x 5.850.000 = 351.000
PPh pasal 21 sebulan = 351.000 / 12 = 29.250

Jika belum ada karyawan atau tidak ada karyawan yang kena pajak tetap wajib lapor nihil.

Catatan : Biaya jabatan adalah suatu komponen pengurang yang diberikan oleha negara sebesar 5% x penghasilan bruto atau maksimal 6.000.000 setahun

Pembayaran pph pasal 21 paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya, sedangkan pelaporan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya (KMK NOMOR 242/PMK.03/2014 pasal 6)

Sanksi keterlambatan bayar = 2% per bulan x nilai kurang bayar

Sanksi keterlambatan lapor pph pasal 21 = 100.000 ( UU KUP 16 TAHUN 2009 pasal 3 dan 7 ).

Kode MAP pada SSP untuk PPh pasal 21 = 411121
Kode KJS pada SSP untuk PPh pasal 21 = 100

 

 3. Melapor dan atau membayar PPN (SPT masa PPN) Khusus yang sudah terdaftar sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP).

Cara menghitung PPN yang harus dibayar tiap bulan adalah = Pajak keluaran dikuragi pajak Masukan.

Ketika kita menjual barang/jasa kita membuat pajak keluaran, ketika kita membali barang kita mendapat pajak masukan, nilai dari pajak keluaran atau pajak masukan adalah 10% dari Dasar pengenaan pajak ( atau mudahnya harga barang atau jasa tsb).

Contoh :

CV Maju Mundur sudah berstatus PKP,

Pada tanggal 5 Juli 2015 menjual laptop kepada pembeli seharga 5 juta, karena CV Maju mundur sudah pkp maka wajib menambahkan PPN sebesar 10% dari harga jual, sehingga harga ke konsumen sebesar 5 juta + 500 ribu = 5.500.000.

Pada tanggal 10 Juli 2015 CV Maju Mundur membeli mesin bor seharga 3.300.000 ( harga mesin 3.000.000 + ppn 300.000 ).

Maka PPN yang harus dibayar CV Maju mundur selama masa pajak bulan juli 2015 adalah ; Pajak keluaran – pajak masukan >>= 500.000 – 300.000 = 200 ribu

Pembayaran PPN paling lambat akhir bulan berikutnya dan pelaporan juga paling lambat akhir bulan berikutnya sebelum Surat Pemberitahuan Masa PPN disampaikan.

(KMK NOMOR 242/PMK.03/2014 pasal 6)

Sanksi keterlambatan bayar = 2% per bulan x banyak bulan x nilai kurang bayar

Sanksi keterlambatan lapor PPN = 500.000 ( UU KUP 16 TAHUN 2009 pasal 3 dan 7 ).

Kode MAP pada SSP untuk PPN = 411211
Kode KJS pada SSP untuk PPN = 100

2. Kewajiban yang melekat setahun sekali

Setelah tutup buku akhir tahun (akhir desember) maka perusahaan wajib membuat spt tahunan badan. Jika ada kekurangan bayar wajib di bayarkan sebelum spt tahunan disampaikan., paling lambar lapor spt tahunan tanggal 30 April.

Sanksi jika terlambat lapor dikenakan denda 1 juta ( UU KUP 16 TAHUN 2009 pasal 3 dan 7 ).

Untuk membuat SPT Tahunan badan syaratnya harus membuat minimal laporan keuangan ( laporan rugi laba dan neraca).

Jika Omzet < 4,8 Milyar = PPh terutang = 12,5 % x penghasilan netto

Jika omzet 0 s.d 50 Milyar, maka yang omzet s.d 4.8 milyar mendapat fasilitas faktor pengkali 12.5 %, sisanya kena 25 %

Jika Omzet > 4,8 Milyar = PPh terutang = 25 % x penghasilan netto

Contoh :

CV ABC mempunyai omzet 5 milyar selama tahun 2014 dengan laba bersih 200 juta, hitung pph terutang ?

PPh terutang :

4.8 milyar  X 200 juta X 12,5 % =     24.000.000

5 milyar

ditambah dengan

200 juta   X 200 juta X 25%   =   2.000.000

5 milyar

Total pph terutang = 26.000.000

Jika ada kurang bayar dengan kode pembayaran di SSP nya :

Kode MAP = 411126 dan KJS = 200

3. Kewajiban yang melekat ketika ada kegiatan

Kewajiban2 dibawah ini melekat jika pada bulan yang bersangkutan ada kegiatan, maka pada bulan depannya perlu dibayarkan pajaknya dan dilaporkan SPT nya. Jika tidak ada kegiatan maka tidak perlu bayar atau lapor.

  1. PPh pasal 4 ayat 2

PPh pasal 4 ayat 2 bersifat final artinya penghasilan yang sudah dipotong pajak dengan tarif tertentu dan tidak perlu lagi diperhitungkan dalam penghitungan pph terutang yang harus dibayar dalam SPT.

Contohnya :

  1. penghasilan atas transaksi penjualan tanah atau bangunan (tarif 5%) (PP NOMOR 71 TAHUN 2008 )
  2. Penghasilan atas transaksi persewaan tanah atau bangunan (tarif 10%) (KMK NOMOR 120/KMK.03/2002)
  3. Penghasilan atas hadiah undian (tarif 25% ) (PER Dirjen Pajak No- 11/PJ/2015)
  4. Penghasilan atas jasa konstruksi (PP NOMOR 40 TAHUN 2009)
  1. PPh Pasal 23

PPh pasal 23 bersifat tidak final, artinya penghasilan harus diperhitungkan dalam penghitungan pph terutang yang harus dibayar dalam SPT.

Contohnya :

  1. Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta kecuali sewa tanah dan atau bangunan (tarif 2 %) (UU PPh pasal 23 ayat 2)
  2. Dividen,bunga,royalti (15%) UU PPh pasal 23 ayat 1)
Tags: ,

Related to Kewajiban Perpajakan Bagi Wajib Pajak Badan

35 comments on “Kewajiban Perpajakan Bagi Wajib Pajak Badan

  1. Halo, kami adalah HARTFORD FINANCIAL SERVICE, pemberi pinjaman swasta yang meminjamkan kesempatan waktu hidup. Apakah Anda perlu pinjaman mendesak untuk melunasi utang Anda atau Anda membutuhkan pinjaman untuk meningkatkan bisnis Anda? Anda telah ditolak oleh bank dan lembaga keuangan lainnya? Apakah Anda membutuhkan pinjaman konsolidasi atau hipotek? mencari lebih karena kami berada di sini untuk membuat semua masalah keuangan Anda sesuatu dari masa lalu. Kami meminjamkan uang kepada individu yang membutuhkan bantuan keuangan, yang memiliki kredit buruk atau membutuhkan uang untuk membayar tagihan, untuk berinvestasi di bisnis di tingkat 1,5%. Saya ingin menggunakan media ini untuk memberitahu Anda bahwa kami dapat diandalkan dan memberikan penerima bantuan dan akan bersedia untuk menawarkan pinjaman. Jadi hubungi kami hari ini via email di: (hartfordfinancialservice@gmail.com)

  2. Selamat siang,

    KAMI MENAWARKAN SEMUA JENIS KREDIT – BERLAKU UNTUK KREDIT TERJANGKAU …
    Apakah Anda seorang pria atau wanita bisnis? Apakah Anda dalam kekacauan keuangan atau apakah Anda memerlukan dana untuk memulai bisnis Anda sendiri? Apakah Anda memerlukan pinjaman untuk memulai usaha kecil dan menengah yang bagus? Apakah Anda memiliki nilai kredit rendah dan Anda merasa sulit mendapatkan pinjaman modal dari bank lokal dan lembaga keuangan lainnya ?. Program kami adalah cara tercepat untuk mendapatkan apa yang Anda butuhkan dalam sekejap. Kurangi pembayaran Anda untuk mengurangi beban biaya bulanan Anda. Dapatkan fleksibilitas yang dapat Anda gunakan untuk tujuan apa pun – mulai dari liburan, hingga pendidikan hingga pembelian unik

    Silahkan hubungi kami untuk mendapatkan pinjaman Anda yang aman dan tanpa jaminan dengan tingkat bunga 2%, pelamar yang berminat harus menghubungi kami melalui email: jsemkffloaninvestment@gmail.com

    ** Apakah Anda terjepit secara finansial?
    ** Apakah Anda mencari dana untuk melunasi kredit dan hutang?
    ** Apakah Anda mencari keuangan untuk mendirikan bisnis Anda sendiri?
    ** Apakah Anda membutuhkan pinjaman pribadi atau bisnis untuk berbagai keperluan?
    ** Apakah Anda mencari pinjaman untuk melaksanakan proyek besar?

    Kami menawarkan berbagai macam layanan keuangan yang meliputi: Perencanaan Bisnis, Komersial dan Pengembangan Keuangan, Properti dan Hipotek, Pinjaman Konsolidasi Utang, Pinjaman Usaha, Pinjaman Swasta, Refinancing Rumah Tangga, Pinjaman Pinjaman Siswa Hotel dengan tingkat bunga rendah sebesar 2%

    Dengan hormat,
    Tuan Jeff Michael

  3. Halo sayang
    Saya adalah MRS FARIDAH ABAS
    Anda butuh pinjaman mendesak?
    Apakah Anda memerlukan proyek pinjaman?
    Membeli rumah atau mobil?
    Membayar hutang?
    “Pinjaman Investasi”
    Anda memiliki kesulitan keuangan?
    Anda telah ditolak oleh bank dan ditipu oleh penipu?
    Kami menawarkan pinjaman dengan suku bunga 2%.
    Kami di sini untuk membuat masalah Anda sesuatu dari masa lalu !!
    Silahkan email kami sekaligus, kami menjamin perawatan segera
    Dalam 24 jam

    Hubungi: Faridahabasloancompany@gmail.com
       Kami (Faridahabasloancompany@gmail.com) kami menyimpan kata-kata kami !!!!

    Terima kasih telah memilih kami.

  4. Halo, nama saya Sulis Susanti dari Indonesia, saya ingin mengambil kesempatan ini untuk mengingatkan semua pencari pinjaman sangat berhati-hati karena banyak perusahaan pinjaman penipuan di sini di internet, tetapi mereka masih yang asli di perusahaan pinjaman palsu.
    Beberapa bulan yang lalu saya tegang finansial dan putus asa, aku jatuh korban penipuan oleh beberapa perusahaan pinjaman online, karena saya perlu sebuah perusahaan pinjaman yang jujur.

    Aku hampir menyerah, tidak sampai saya mencari nasihat dari seorang teman yang kemudian mengarahkan saya untuk pemberi pinjaman pinjaman yang sangat handal JOY WILSON LOAN FIRM, yang meminjamkan pinjaman tanpa jaminan dari 750 juta rupiah dalam waktu kurang dari 24 jam tanpa tekanan atau stres pada tingkat bunga rendah dari 2%. Saya sangat terkejut ketika saya memeriksa rekening bank saya dan menemukan bahwa jumlah pinjaman yang saya diterapkan langsung ditransfer ke rekening bank saya tanpa penundaan atau kekecewaan, karena saya berjanji bahwa saya akan berbagi kabar baik sehingga orang bisa mendapatkan pinjaman dengan mudah tanpa stres.

    Saya ingin Anda yakin dan percaya diri bahwa ini adalah asli karena saya memiliki semua bukti pengolahan pinjaman ini termasuk kartu id, dokumen perjanjian pinjaman dan semua kertas kerja. Saya percaya Ibu Joy Wilson sepenuh hati karena dia telah benar-benar membantu dalam hidup saya. Anda sangat beruntung memiliki kesempatan untuk membaca kesaksian ini hari ini. Jadi, jika Anda membutuhkan pinjaman apapun, silahkan hubungi perusahaan melalui email: (joywilsonloanfirm@gmail.com)
    Anda juga dapat menghubungi saya melalui email saya di (sulissusanti971@gmail.com) jika Anda merasa sulit atau ingin prosedur untuk memperoleh pinjaman

  5. Ini untuk menginformasikan kepada seluruh masyarakat bahwa ALIMIN MUHAMMAD LOAN COMPANY, sebuah perusahaan keuangan, yang terdaftar, pemberi pinjaman uang yang sah dalam keadaan baik. Kami menggunakan kesempatan ini untuk memberi tahu siapa saja yang berada dalam kekacauan finansial atau yang memerlukan dana untuk memulai bisnisnya sendiri, atau Anda memerlukan pinjaman untuk melunasi hutangnya atau melunasi tagihannya atau memulai bisnis yang bagus. Jika berminat hubungi kami via email kami. ; (Aliminmuhammadloancompany@gmail.com)
    Anda disarankan untuk mengisi dan mengembalikan rincian di bawah ini ..
    Namamu : ______________________
    Alamat Anda : ____________________
    Seks Anda: __________________________
    Usia kamu ________________________
    Negaramu: ____________________
    Pekerjaan Anda: __________________
    Tujuan Anda untuk pinjaman____________________
    Jumlah pinjaman yang dibutuhkan: ______________
    Durasi Pinjaman: ____________________
    Pendapatan bulanan : __________________
    Nomor handphone: ________________
    Sudahkah Anda mengajukan pinjaman: ________________
    Hubungi kami via; (aliminmuhammadloancompany@gmail.com)
    Bertindak cepat dan keluar dari tekanan finansial, kekacauan, dan tantangan.
     Semoga berhasil………

  6. Apakah Anda membutuhkan pinjaman untuk membayar hutang Anda?
    Anda membutuhkan pinjaman untuk memulai bisnis,
    Pinjaman untuk membayar tagihan,
    Kami di sini untuk memberikan pinjaman dengan jumlah berapa pun, hubungi kami melalui alamat perusahaan:
    Trustfundloanfirm2020@gmail.com

  7. Aku diterapkan untuk pinjaman pekan lalu dan hari ini saya menerima pemberitahuan bahwa saya telah menerima jumlah $ 50.000 USD. Terima kasih banyak, Uskup Elias. Saya sangat berterima kasih dan berjanji untuk menyebarkan kabar baik segera setelah saya mendapatkan pinjaman. Silakan, semua orang harus menghubungi email Anda: (serviceguaranteeloanfunds1997@hotmail.com). Jangan lupa untuk memberitahu Anda bahwa Miguel adalah Francisco de Mexico yang mengarahkan Anda. Saya berterima kasih kepada Mrs Anita terima kasih dan Tuhan memberkati lebih untuk memberkati mereka yang membutuhkan.Aku diterapkan untuk pinjaman pekan lalu dan hari ini saya menerima pemberitahuan bahwa saya telah menerima jumlah $ 50.000 USD. Terima kasih banyak, Uskup Elias. Saya sangat berterima kasih dan berjanji untuk menyebarkan kabar baik segera setelah saya mendapatkan pinjaman. Silakan, semua orang harus menghubungi email Anda: (serviceguaranteeloanfunds1997@hotmail.com). Jangan lupa untuk memberitahu Anda bahwa Miguel adalah Francisco de Mexico yang mengarahkan Anda. Saya berterima kasih kepada Mrs Anita terima kasih dan Tuhan memberkati lebih untuk memberkati mereka yang membutuhkan.

  8. PINJAMAN URGENT MENAWARKAN

    Jika Anda tidak stabil secara finansial dan memerlukan peningkatan dalam aspek keuangan kehidupan Anda, maka hubungi kami hari ini untuk mendapatkan pinjaman gratis yang cepat, efektif dan bebas stres karena kami menawarkan pembiayaan kepada orang-orang yang berpikiran serius, perusahaan dengan tingkat bunga 2% yang tak terkalahkan. Dan perusahaan menjamin transfer uang yang aman. Jika Anda membutuhkan pembiayaan, cukup kirimkan email (Arlenewilliamsloanfinance@hotmail.com) dan Anda akan senang melakukannya

    Datanglah kepada kami hari ini sehingga akan bisa mengakhiri semua masalah keuangan Anda untuk selamanya

    Hubungi kami di +2349079785567

  9. Halo, nama saya Yusi Retnowati dari Indonesia, tolong saya sarankan semua orang disini harus sangat berhati-hati, karena ada begitu banyak kreditur pinjaman palsu di internet, tapi mereka masih yang asli di perusahaan pinjaman palsu. Saya telah scammed oleh 8 kreditur pinjaman yang berbeda, saya kehilangan banyak uang karena saya mencari pinjaman dari perusahaan mereka. Saya hampir mati dalam prosesnya karena saya ditangkap oleh orang-orang karena berhutang.

    Saya hampir menyerah sampai saya meminta saran dari seorang teman yang mengenalkan saya kepada pemberi pinjaman pinjaman asli dan perusahaan yang sangat andal yaitu Karen Mark Financial Loan Company yang mendapat pinjaman saya sebesar 500 juta rupiah Indonesia (lima ratus juta rupiah di Indonesia) Kurang dari 24 jam tanpa tekanan atau tekanan pada tingkat bunga rendah 2%. Saya sangat terkejut ketika memeriksa rekening bank saya dan menemukan jumlah pinjaman yang saya minta telah ditransfer ke rekening bank saya tanpa ada penundaan atau kekecewaan, jadi saya berjanji bahwa saya akan membagikan kabar baik tersebut sehingga orang dapat memperoleh pinjaman dengan mudah tanpa tekanan dari Ibu Karen Mark

    Saya ingin Anda mempercayai Ibu Karen Mark dengan sepenuh hati karena dia sangat membantu dalam hidup saya. Anda sangat beruntung memiliki kesempatan untuk membaca kesaksian ini hari ini. Jadi, jika Anda memerlukan pinjaman apa pun, hubungi perusahaan melalui email: (karenmarkfinancialloancompany@gmail.com)
    Anda juga dapat menghubungi saya melalui email saya, jika Anda merasa kesulitan untuk mengajukan pinjaman dari perusahaan. (Yusiretnowati010@gmail.com). Tuhan tolong dan hati-hati

Leave a Reply to Mrs. Joyce Cancel reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>